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探究我国农林局的内部控制建设

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摘要:规范和加强农林局内部控制体系建设,是响应国家反腐倡廉号召,提高农林业公共服务质量和维护社会公众利益的重要手段。本文基于对临海市内部控制体系的研究,对我国农林局内部控制体系建设的现状进行了具体的分析并提出一些政策建议。

关键词:农林局;内部控制;临海市

一、我国农林局内控体系的现状

近年来,国家加大了行政事业单位反腐倡廉的力度,各级单位的内部控制体系也成为了国家反腐败制度建设不可或缺的一部分。农林局作为我国主管农林业两大重要产业的行政事业单位,是公共部门行使制定我国区域性农林业经济中长期发展规划等社会职能的具体实施载体,其内部控制体系的有效性直接关系着产业的良性发展和国计民生。本文将以临海市农林局内控系统为研究对象,浅析我国农林局内部控制建设的现状和未来发展方向。

(一)架构为基,制度为本

我国农林局完善单位内控体系的建设,应首先立足于自身的实际情况,以设立科学的内部控制架构和规章制度作为切入点,以实现风险防控屏障的建设为目标,以为动态的内控措施执行有效性提供前提和保障为基础,最终保证单位内部所有岗位在发挥自身职能时能够谨遵相关法律法规和确保财务信息真实完整。近年来,临海市农林局先从优化内部控制组织机构入手,设立了内控工作领导小组、预算管理委员会、政府采购领导小组,明确了归口管理部门,并分设相应的内部监督机构以管理各职能部门。在此基础上,为了提升重大经济事项的财务透明度、保证新的内控制度及时落实到工作流程中,单位还建立了集体议事决策制度用于讨论研究大额资金的使用、大宗设备的采购等重大经济事项;建立了能够及时将新的内控制度、措施在单位内部落实的沟通协调机制,以保证重大或紧急问题能够及时得到反馈。

(二)以经济活动为导向,在关键岗位落实内控

农林局在建立内控体系时还应充分考虑单位内部的经济活动,将风险管控思想落实到每个关键岗位,保证内部体系的高效运行。临海市农林局梳理了单位内部所有重要的经济活动,秉承职责到岗的原则在关键业务领域设置了相应的内控岗位,力求有效降低单位的整体风险程度。

二、我国农林局工作中仍然存在的内控问题

我国多数农林局因受到管辖范围、地理因素、人文因素等对行政职能和单位规模的限制,单位在建设内控系统时暴露出了很多共同性的问题。

(一)内控制度执行力低,内控意识薄弱

农林局内部管理人员相对于企业而言内控意识普遍薄弱,而且受到外部条件的限制,不同级别单位内部控制岗位人员素质也参差不齐,许多内控执行要求难以满足。加之严格的内控对应着更高的成本和更加繁琐的手续,不乏会有些单位或部门会从预算管理的角度对此产生抱怨,导致内控措施实际执行力低。

(二)内控机构或岗位独立性差,内控体系普遍缺乏评价机制

基于农林局内控体系中部分内控制度虚设或残缺的普遍现象,许多农林局内控监管部门和控制岗位不仅独立性差,且与之相关的内控有效性评价机制匮乏,因此单位内部内控体系有效性有限。从调查实例来看,特别是部分低级别农林局会将单位内控工作交由会计部门或审计部门负责,这使得内部控制操作的独立性更是大打折扣。

(三)内部控制信息化建设低于产业平均水平

目前,我国农林业管理机构内部控制信息化建设普遍低于产业平均水平,且内部控制制度涵盖内容不完全和内部控制意识相对淡薄的单位在政策和自我需求的驱动下对内控信息化建设有着更为强劲的需求,这就要求我国农林局不断升级和完善单位内部控制体系的信息化建设。

三、对当前我国农林局内部控制工作的意见或建议

基于内部控制建设现实性的要求和实际案例的参考,我国农林局单位管理人员建设内控体系的过程中应充分考虑内控规范的落实情况。本文将针对文中归纳的我国农林局主要的内控问题提出了以下几点建议。

(一)提高内控环境,建立内控评价机制

一个好的内控环境不仅需要提高单位领导对内部控制体系重要性的认识,而且更要将这种意识贯彻落实到全体员工的工作流程中。定期的员工培训和健全的内部控制评价机制都是提升单位内控的有效措施。

(二)内部监督与外部监督相结合,强化多头监督有效性

以纪检监察为代表的外部监督是我国农林局内控体系有效运行的重要保证,也是农林局内控系统不可或缺的一部分。我国农林局应将内部监督和外部监督相结合,特别是对与重大资金相挂钩、重大风险岗位相联系的经济活动予以特别重视,强化多头监督的有效性。

(三)重视现代信息化建设技术,不断提高内控管理人员专业素质

信息化建设已在农林产业落地并不断进步,作为管理这些产业的农林局更不能与现代技术相脱节,应努力将信息技术融入内控体系的建设中去,以实现单位内部控制的精准和高效化。单位内部的内控管理人员也是内控体系不可或缺的一部分。单位在健全和完善内控体系的同时,应大力吸纳相关人才,并对现有职工进行专业培训和学习教育,加强他们对风险的分析、应对能力,力求成立一支应变能力强且专业技能扎实的人才队伍。

参考文献:

[1]田翔宇等.2013.我国行政事业单位内部控制制度特征研究[J].会计研究(9):29~35.

[2]尹律等.2015.关于行政事业单位内部控制信息披露的探讨[J].审计研究(4):74~79.

作者:潘君辉 单位:临海市农业林业局

探究我国农林局的内部控制建设责任编辑:张雨    阅读:人次

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