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企业纳税筹划的问题及策略

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纳税筹划以财务会计核算为基本条件,企业要想科学开展纳税筹划,就必须构建一套完善的财务会计制度,强化财会管理力度,确保企业经营管理效率的提升。现阶段,虽然纳税筹划实际运用良好,但仍存在一些问题需要改进和完善。只有做好纳税筹划工作,才能够强化企业的税收管理效率,降低各类税收违法现象的发生,提高税款上缴的及时性。

一、当前时期下企业纳税筹划存在的问题

1.对纳税筹划认识不足。当前,有不少企业忽视了纳税筹划的理论研究,也不够重视纳税筹划问题。首先,认为纳税筹划等同于偷税、避税,实际也确实有部分企业为了降低自己的税收负担不合法的实施“筹划”。由于企业实施的“筹划”并非真正意义的纳税筹划,所以最后没有实现节税目的不说,还面临着偷逃税款的责任。其次,计划经济体制中的企业不具备生产经营自主权和独立的经济利益,达不到开展纳税筹划的要求,一定程度上制约了其理论研究的顺利进行。而在注册送体验金无需申请经济的形成及发展下,企业树立了新的纳税筹划观念,同时积极主动的开展了纳税筹划的理论研究工作。

2.纳税筹划风险问题。纵观当前企业纳税筹划的实施现状,多数纳税者实施纳税筹划时均错误的以为一旦实施了纳税筹划就能够降低纳税负担,保证自身收益的最大化,对纳税筹划存在的风险问题直接忽略。一方面,纳税筹划具有主观性特点;主观性判断是否科学合理对纳税筹划方案的确立及贯彻起到决定性作用,如果纳税筹划的效果不好,那么就成为了纳税者的风险。另一方面,征纳双方的认定差异明显;真正的纳税筹划必须根据相关法律规定进行,需得到税务行政部门的认可。因为就算纳税筹划是围绕着相关法规开展的,但也会由于税务行政执法力度薄弱而阻碍了纳税筹划方案的顺利实施,最终导致方案应有的功能作用难以发挥。

3.税收征管水平有待提升。我国的税收征管水平和西方国家的税收征管水平相比还有待提升,而造成这种差距的主要原因是征管意识不强、技术水平及人员素质水平不高等所致。特别在个人所得税等税种方面,征管效率低下引起严重的税源或税基流失。倘若偷税的获益要比税收筹划的收益及偷税风险高,那么纳税者将摒弃税收筹划活动。

4.缺乏专业的纳税筹划人才。纳税筹划是一项事先安排与规划的活动,只要企业一发生经济业务,就不能进行事后补救。所以一批复合型的纳税筹划人才必不可少,不仅要掌握税收、财务管理等方面的专业知识,同时还必须对企业的经营活动、投资活动及筹资活动进行全方面的了解。纳税筹划过程中,纳税筹划人员应根据相关税法进行,及时获悉国家税收政策更新情况,掌握企业业务流程,科学比较和选择各类纳税方案,为决策提供有力的依据。然而当前有不少企业缺乏这样的专业人才。

二、解决企业纳税筹划问题的对策

1.对纳税筹划的含义正确认识。科学合理的认识纳税筹划的含义,确保纳税筹划在相关税收政策导向下良好运行。所谓纳税筹划,指的是纳税者为了实现利益最大化,在不违反法律法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,对尚未尚未发生的应纳税行为进行事先安排与筹划。避税应是纳税者在熟知税法及其规章制度的基础上,在不直接触犯税法的前提下,通过对筹资活动、经营活动等的合理安排,实现减轻税收负担的目的。

2.防止纳税筹划风险。具体应从以下几方面进行:一,全面了解相关法律法规,科学认识立法目的,落实纳税政策;企业进行纳税筹划过程中,应始终以合法性原则为基础,对政策规定充分熟知是防止纳税筹划风险发生的前提条件。二,认真细致考虑当地税务征管的实际情况及要求,保证当地税务机关支持纳税筹划活动。三,企业可聘请纳税筹划方面的专家,以促使纳税筹划呈现出权威性及可靠性。纳税筹划属于综合性学科范畴,涵盖了纳税、财务、经营管理等各环节部分,具有十分明显的专业性特点,需专业技能水平高的专家进行实践操作。所以凡是涉及到企业全局的纳税筹划业务,应聘请像注册税务师这样的专业人员负责。

3.正确处理与税务部门之间的关系,营造良好的纳税环境。我们都知道,税务部门是政府的组成部分,在国家中占据主要地位,主要任务是管理国家税收。所以要求税务部门应不断强化管理监督机制,防止一切偷税、漏税行为的发生。此外,纳税筹划的实践成效和税务部门有着密切的联系;企业应充分掌握与了解税务机关的工作流程及步骤,彼此间进行积极的沟通交流,认真分析研究纳税法规当前的发展情况,正确理解税法,并且在处理比较模糊及新的事物时应获得税务机关与征税者的支持。

4.贯彻落实国家优惠政策。现行的优惠政策通常以对产业的优惠和对地域的优惠为根本。企业投资决策过程中,应充分比较各行业所享受的纳税优惠。国家出于对社会、政治及经济目标的考虑,为纳税者制定了相应的纳税优惠政策,主要通过纳税利益来科学引导人们的活动,唯有保证运用的合理性方可实现真正的利益目标,所以纳税者应掌握了解税法与国家相关政策的更新情况,以会计与纳税两方面的角度关注各细节问题,树立全局性意识。

5.加强培养纳税筹划人才,与中介机构保持良好的合作。企业要加强培训所有涉及纳税筹划与风险管理工作的人员,培养他们制定纳税筹划方案的能力以及方案执行力,并能有效管控纳税筹划风险。一方面,企业在应聘纳税筹划和风险管理人才时应全面考核他们的纳税筹划及风险管理知识与能力。另一方面,企业在进行一些具有较强综合性及系统性特点的纳税筹划时,应积极与中介机构保持良好的合作,把纳税筹划方案委托给中介机构,不过委托的同时,企业依旧要管控好纳税筹划风险,防止因委托的纳税筹划方案效率低下而引起不必要的损失。

6.完善企业税收征管。根据税务风险管理的整体构架,改进与创新税收管理员制度,明确税收管理员的职责权限,将各类专业化突出的风险管理职能,如税收风险分析、企业的风险监控等,从属地的税收管理职能中分离出来,保留一些制度性安排和事务性管理服务职能。对于各项能力都较强的税收管理人员,应负责风险系数大、业务繁琐的工作。此外,构建完善的组织机构和税收管理分析模型。比如加强管理企业的税源户管,防止出现漏征漏管户情况,不仅要全面运用企业内部管理信息资源,掌握企业当前的资料信息,明确具体的应办税务登记户,而且还应和财务等主管部门加强协作,开展相关培训与宣传活动,培养全员树立良好的纳税意识。

三、结语

综上所述可知,企业进行纳税筹划能够降低税负,减少一定的税收比例,促进企业经济利益提升;并且由于企业纳税筹划是在税法允许范围内进行的,所以税务风险得到了很好的规避,降低了税收风险。此外,企业进行纳税筹划时,需事先安排涉及企业经济活动的所有环节,充分考虑了企业经营管理效率。可见,纳税筹划带来的益处。当前,随着企业多元化的经营结构形成,以及注册送体验金无需申请竞争的残酷,为了保证企业生产经营权益和提高企业价值,要求企业正确认识纳税筹划的含义、防止纳税筹划风险、正确处理与税务部门之间的关系,营造良好的纳税环境、贯彻落实国家优惠政策、加强培养纳税筹划人才,与中介机构保持良好的合作以及完善企业税收征管。只有这样方可在现代经济社会中持续发展及提高自身竞争力。

作者:周扬 单位:江苏舜天国际集团五金矿产有限公司

企业纳税筹划的问题及策略责任编辑:杨雪    阅读:人次

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